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    2、推行现金预算和现金预测。一方面能够加强对货币资金的管理和监控，另一方面能够提高资金计划性，提前预知集团资金状况。当资金充裕时，可提前编制安排投资计划，当资金紧张时，也可提前安排融资计划，从而达到提高投资收益，降低融资成本，防范财务风险的目的。     3、加强在途资金管理。企业收到票据或汇款传真至款项实际划转到账之间一般会有一定的时间差，就会产生收款在途资金。而从企业开出支票到款项实际从账内划出，也会产生一定的时间差，就会产生付款在途资金。管理好在途资金，就要求加强对企业重要票据的管理，掌握票据的真实流向，以提前预知集团未来真实的资金流动，提高资金管理精度，做好资金安排。     4、加强异地资金管理。随着集团公司的扩张，跨地区、网络化的资金集中管理已成为必然，对于集团公司来讲，资金管理也要与时俱进，采用新的管理手段和管理思维。     对异地成员企业的资金管理，就日益成为集团公司资金管理的一个重点。由于地域限制，对异地资金的管理和监控、异地账户纳入集团统一的资金管理体系、异地账户的承兑汇票管理、异地账户的支票管理等都成为集团公司资金管理的新课题。 管理好异地资金，可以有效减少集团公司资金沉淀，提高资金使用效益。     货币资金是企业资产中流动性最强的部分，容易被贪污、偷窃或挪用。因此，加强货币资金的管理控制是资金管理的重中之重，资金有了安全保障才谈得上资金使用效益。货币资金的控制重点，一般包括以下几个方面： 　　1、管好资金的流入流出。资金是流动的。首先要搞清钱是从内部来的还是外部来的，是收入还是往来，以什么形式来的，来了多少，还差多少，差的部分怎么处理。同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，严禁收款不入账。如果是支出，关键看支出程序是否合法、合理。因此一要审核请款手续，看是否合理有据；二要审核支付程序，看审批程序、权限是否充分，审批手续是否完备；最后还要审核出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账，做好相关备查登记。 　　2、管住银行开户是货币资金安全的重要保障。银行开户是货币资金管理的起点，因此对银行账户的开立、销户要经过严格审批和登记，对银行开户情况要定期进行清理和检查，闲置账户要及时销户。 　　3、严格现金盘存。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应由会计人员或稽核人员参与盘点或监督盘点，保证现金账面余额与实际库存相符。现金管理的另一个重点就是要严格禁止“白条抵库”。 　　4、严格银行、客户对账制度。严格对账制度可以最大限度地防范和杜绝舞弊行为。企业与银行之间的对账按照有关规定，每月至少要核对一次。同客户之间的对账相对而言难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，成为逃债行为的产生土壤；二是客户分布天南地北，情况复杂，客观上增加了对账的难度。因此，坚持定期同客户对账，是保障资金安全，减少坏账，防范舞弊的重要手段，可以确保货币资金支付合理，回收及时、足额。 　　5、严格票据和印鉴保管。票据和印鉴是资金流转的必要条件。因此要严格和明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿要按照会计档案管理。同时，严格银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印鉴，变更银行预留印鉴要有授权审批，注销作废印鉴要有明确记录。 　　6、严格资金的稽核监督。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞，执行过程中也会产生偏差。因此，要加强对货币资金稽核监督工作，对监督检查过程中发现的问题，要及时采取措施，加以纠正和完善。     7、严格财务人员的任用。财务人员首先要有良好的道德品质和职业技能，良好的工作背景，还要具备必要的从业资格和任职资格。具备条件情况下，要建立定期换岗、轮岗制度，避免一个人长时间做同一岗位工作。这样既可以使财务人员不断学到新的业务，全面掌握财务管理技能，增加工作新鲜度，又可以使潜在的舞弊行为因人事变动、新人接手而被揭示出来。     8、加强“电子银行”等网络环境下的资金安全控制机制。集团公司要对跨地区的成员企业进行资金的集中管理，必然有大量的资金信息通过网络传递，集团内部网络安全，数字证书、数字KEY的管理，授权人的密码和授权操作流程，都成为必须解决的难题。集团公司为保障网络环境下的资金安全，必须与各商业银行密切合作，建立起一套安全、高效的信息交换系统和业务操作规范。 加入时间：2006/10/16 9:09:00 阅读次数：1635